Введение. Основные направления Федерального проекта «Экспорт продукции АПК»: государственная поддержка экспортоориентированных сельхозпроизводителей (льготное кредитование, программы лизинга, компенсация затрат на сертификацию и транспортировку продукции и т.д.); создание сети представителей Минсельхоза России за рубежом (атташепо АПК); организация мероприятий по продвижению российской продукции АПК на внешних рынках; проведение мероприятий по обеспечению доступа на зарубежные рынки для отечественной продукции АПК; информационно-аналитическая поддержка экспортеров, изучение конъюнктуры рынков АПК в зарубежных странах.Основные направления государственной поддержки экспорта: льготное кредитование, льготный лизинг, компенсация затрат на транспортировку продукции, компенсация затрат на сертификацию продукции, стимулирование производства масличных культур, компенсация затрат на строительство мелиоративных сооружений, компенсация затрат на создание и модернизацию объектов АПК, компенсация затрат на топливо рыболовецким компаниям, участие в зарубежных выставках и ярмарках, участие в международных конгрессно-выставочных мероприятиях и деловых миссиях, предоставление дегустационно-демонстрационных павильонов в зарубежных странах, регистрация объектов интеллектуальной собственности за рубежом.Нормативно-правовая база обеспечения отраслевого экспорта включает совокупность мер стран-экспортеров и стран-импортеров (местное законодательство), в т.ч. общие и частные нормативно-правовые акты, регламентирующих продвижение продукции на экспорт, ее возможную локализацию и дистрибьюцию за рубежом и продажи (брендирование, ассортимент, каналы реализации); нормативную базу, регламентирующую меры государственной поддержки экспорта.Основными документами являются:- законы, которые служат руководством для административных и ведомственных норм - о безопасности пищевых продуктов, об импорте и экспорте товаров, о карантине животных и растений и др.;- административные регламенты и ведомственные нормы министерств – положения, постановления, регламенты по реализации законов;- меры безопасности по импорту и экспорту продуктов питания, контролю и карантину ввоза и вывоза пищевых продуктов, надзору и проверке после ввоза продукции.Нормативно-правовые акты стран-импортеров регламентируют требования к производителям, требования к продукции, упаковке и маркировке, регламенты таможенных процедур, тарифные и нетарифные меры, защиту интеллектуальной собственности.Нормативная база в зависимости от формы экспорта:- при экспорте – законодательство, регулирующее вопросы качества (инспектирование и карантин); тарифная политика и сборы; маркировка продукции; сертификация и аккредитация;- при локализации в стране-импортере – одобрение иностранных инвестиций; лицензирование бизнеса;- при продаже с обеспечением контроля над вторичными продажами - упаковка и маркировка продукции; брендинг; информационная прозрачность в отношении состава продукции; список источников (происхождения) сырья для производства; честность маркетинга продукции в СМИ.Методы исследования. В ходе исследования использованы данные Федеральной таможенной службы, расчетно-конструктиный метод и методы экономического анализа.Результаты исследования. Особенностями оказываемых мер государственной поддержки аграрного экспорта являются:- разнообразие мер государственной поддержки, расширение их перечня и корректировка в течение года. К новым инструментам относятся: льготный лизинг для переработчиков, возмещение прямых понесённых затрат на строительство и модернизацию предприятий глубокой переработки зерна и масличных культур, переработки и консервирования рыбы;- использование дополнительных мер региональной поддержки экспорта продукции АПК.  Региональная поддержка экспорта осуществляется в 13 регионах.  Например, компенсация затрат на приобретение упаковки для пищевых продуктов и напитков (Омская область); возмещение части затрат на строительство и модернизацию элеваторов и приобретение техники для их комплектации (Пензенская область), поддержка региональных брендов и товарных знаков и т.д.- связь мер поддержки со стимулированием роста производства сельскохозяйственной продукции – необходимость заключения Соглашения о повышении конкурентоспособности - не менее 0,61 рубля на 1 рубль запрашиваемого льготного краткосрочного кредита; отношение ежегодного планируемого объема перевалки продукции (в рублях), в целях ее последующей транспортировки через транспортно-логистические узлы, начиная с третьего года, следующего за годом заключения льготного инвестиционного кредита, составляет не менее 3:1; при льготном лизинге минимальный объем продукции, в год, следующий за годом ввода оборудования в эксплуатацию должен составить не менее 30% от размера субсидии; прирост объема производства масличных культур в соответствии с соглашением;- предоставление мер поддержки с учетом размера бизнеса – разный процент возмещения затрат на мероприятия, связанные с экспортом – при софинансировании международных конгрессно-выставочных мероприятий и деловых миссий - не более 50% понесенных затрат для крупного бизнеса и не более 80% затрат для малого и среднего бизнеса; установлен лимит возмещаемых затрат, связанных с участием в международных выставочно-ярмарочных мероприятиях 700 тыс. руб. субъектам малого и среднего предпринимательства, 2 млн руб. – для крупного бизнеса; разные требования к приросту объемов производства при получении субсидий;- различная востребованность отдельных мер и различная вовлеченность регионов. Наиболее востребованной является мера по компенсации затрат на транспортировку продукции, обеспечившая в 2020 году 38 руб. перевезенной продукции АПК в расчете на 1 руб. субсидии;  - длительность процедур согласования получения мер поддержки, количество вовлеченных сторон в данный процесс (Минсельхоз, субъект Российской Федерации, РЭЦ, специальные комиссии и т.д.). Например, Минсельхозом России перечень лизинговых организаций, которые возьмут на себя обязательства по закупке и передаче в лизинг оборудования и техники на льготных условиях, был определен только в ноябре 2021 года, и данный вид поддержки еще не применялся. Средства же федерального бюджета, выделенные на компенсацию затрат на транспортировку сельскохозяйственной и продовольственной продукции в 2021 году, были израсходованы уже в первой половине года, было выделено дополнительное финансирование в размере 1,5 млрд руб.;- структурная трансформация экспорта в сторону продукции с более высокой добавленной стоимостью. Так, реализация 300 инвестиционных проектов с льготным кредитованием обеспечивает среднюю цену экспортируемой продукции в 800 долл./т при средней цене российского экспорта в 380 долл./тонну;- использование цифровых технологий при реализации экспортной продукции и получении государственной поддержки, что упростило выход предпринимателей на международный рынок. Через цифровую платформу «Одно окно» рассматриваются заявки для участия в отборе и получения компенсации затрат на транспортировку продукции, ее сертификацию, стимулирование производства масличных культур. Экспортеры поучили онлайн-доступ к услугам, сопровождающим выход производителей на внешние рынки. Шире стали использоваться электронные каналы торговли. По итогам 2020 года уже 18% расходов на покупки во всем мире пришлось на онлайн-торговлю.  Например, в Японии 95% продаж пастилы «Белевской кондитерской компании» продается в сегменте e-commerce, а продвижение на рынок Китая осуществлялось через электронную торговлю, торговую сеть Сугуо в Нанкине, китайские соцсети - Доуин и блог на Вейбо;- существующие меры поддержки экспорта направлены преимущественно на выход на зарубежные рынки, но не на развитие на нем, так как не стимулируется продвижение продукции на зарубежных рынках, маркетинговые программы для экспортируемой продукции. Новым направлением поддержки должно стать возмещение затрат на продвижение агропродовольственной продукции за рубежом – возмещение части затрат на реализацию маркетинговых программ при условии роста объема продаж. Маркетинговая поддержка может быть оказана на разработку и проведение коллективных маркетинговых кампаний; анализ рынков, оптимизацию продаж; поддержку индивидуальных маркетинговых программ экспортеров.Анализ применения мер государственной поддержки показал наличие как положительных, так и отрицательных эффектов при их реализации.Рассмотрим некоторые из них.1. Использование мер поддержки ограниченным числом непосредственно сельскохозяйственных производителей, преобладание посредников-экпортеров.Структура экспорта сельскохозяйственного сырья и продовольственных товаров не соответствует размещению сельскохозяйственного производства, т.е. экспортные операции осуществляют преимущественно посредники [1]. 20 регионов, экспортирующих 93,84% товаров группы «продукты животного происхождения» производят 27,81% валовой продукции животноводства.  20 регионов, экспортирующих 93,33% товаров группы «продукты растительного происхождения», производят 50,92% валовой продукции растениеводства. Анализ основных экспортеров по группе «Продукты животного происхождения» за 2018-2020 гг. (340 ед.) показал, что основные экспортеры продукции находятся в г. Москва (81 ед., 23,8%), г. Санкт-Петербург (31 ед., 9,12%), в Ростовской области (16 ед., 5%), Московской области и Алтайском крае (по 12 ед., 3,5%).  На эти 5 регионов приходится 45% всех экспортеров. Анализ основных экспортеров по группе «Продукты растительного происхождения» за 2018-2020 гг. (500 ед.) показал, что основные экспортеры продукции находятся в г. Москва (78 ед., 15,6%), Краснодарский край (39 ед., 7,8%), Алтайский край (33 ед., 6,6%), г. Санкт-Петербург (30 ед., 6%).  На эти 4 региона приходится 36% всех экспортеров по данной группе продукции [1]. Подтверждение показателя доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), составляющую не менее чем 70%,  требуется не для всех видов поддержки, что объясняет полученные нами результаты о низком удельном весе сельскохозяйственных производителей среди перечня основных экспортеров, несоответствие структуры экспорта по регионам размещению производства сельскохозяйственной продукции.2. Необходимость корректировки требований получения поддержки.Соглашения о повышения конкурентоспособности содержат высокие требования к росту объема продукции в ответ на полученную поддержку – при льготном кредитовании – 0,61 руб. продукции на 1 руб. кредита (61% рентабельности); рост объема перевалки продукции через транспортные узлы в соотношении 3:1 по инвестиционному кредиту; объем продукции от лизингового оборудования – не менее 30% от размера субсидии и т.д.  Таблица 1 – Результаты деятельности сельского хозяйства 2018 г.2019 г.2020 г.Произведённая добавленная стоимость, создаваемая в сельском хозяйстве, млрд рублей3101,333523472,7Темп роста произведённой добавленной стоимости, создаваемой в сельском хозяйстве, в % 107,06108,08103,60Экспорт, млрд долл. 25,925,630,6Темп роста экспорта продукции АПК, к предыдущему году, %119,3118,4141,2Рентабельность СХО без учета субсидий %6,3816,2Составлена и рассчитана по данным [2] Фактические результаты деятельности отрасли не имеют таких значительных темпов роста, а отдельные высокорентабельные виды продукции зерновых и масличных культур (40-50%) не смогут обеспечить значимый прирост от достигнутого уровня. 3. Упущенная выгода сельскохозяйственных товаропроизводителей от введения «зернового демпфера» не компенсируется размерами господдержки.В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 6.02.2021 №117 Минсельхоз России с 1 апреля 2021 года приступил к еженедельному расчету экспортной пошлины в рамках зернового демпфера - «плавающей» пошлины на экспорт за пределы ЕАЭС основных зерновых культур - пшеницы, кукурузы и ячменя. Механизм был введен для сдерживания роста цен на продовольствие в России, с 15 февраля 2021 года стала действовать экспортная пошлина на основные зерновые культуры, а со 2 июня заработал механизм «зернового демпфера».Динамика рассчитанных пошлин представлена на рисунках 1-3. Рисунок 1 - Динамика цен для пшеницы и меслина (коды из 1001190000 и из 1001990000 ТН ВЭД ЕАЭС)Источник: составлен по данным:[3] Рисунок 2 - Динамика цен для ячменя (код из 1003900000 ТН ВЭД ЕАЭС)Источник: составлен по данным [3] Рисунок 3 - Динамика цен для кукурузы (код из 1005900000 ТН ВЭД ЕАЭС)Источник: составлен по данным [3] Индикативная цена на зерно определяется как среднее арифметическое ежедневных биржевых котировок в отношении пшеницы и меслина, ячменя и кукурузы или, в случае их отсутствия, - индексов, рассчитанных на основании внебиржевых договоров в отношении пшеницы и меслина, ячменя и кукурузы.Плавающая пошлина рассчитывается исходя из мировых цен и базовой цены. Для пшеницы при мировой цене до 200 долл./т пошлина не взимается, а при более высокой составляет 70% от разницы между мировой и базовой ценой в 200 долл./тонну. Для ячменя и кукурузы уровень цены, не облагаемой экспортной пошлиной, составляет $185 за тонну. Чем выше экспортная цена, тем больший объем средств отсекается пошлиной.С 5 февраля участники рынка передают данные о заключаемых контрактах Мосбирже для формирования расчета индикативной цены. На основе этой информации Минсельхоз определяет размер пошлины сроком на одну неделю. На поддержку производителей зерна в 62 регионах за счет зернового демпфера Правительство выделило 10,4 млрд рублей, полученных от повышения вывозных таможенных пошлин.  Однако недополученную выручку аграриев размеры государственной поддержки не покрывают. А для экспорта подсолнечника «плавающая пошлина», введенная с 1 июля 2021 года до 50% при базовой цене в 320 долл./т стала заградительной мерой [4].  Тем не менее, данный механизм повлиял на снижение внутренних цен, зависящих от мировых цен экспорта.  Преимущества и недостатки применяемой меры представлены в таблице 2. Таблица 2 – Преимущества и недостатки введения «зернового демпфера»ПреимуществаНедостаткиСокращение влияния растущих мировых цен на внутренние, что снизило закупочные цены для переработчиков, животноводов, что способствовало стабилизации цен на внутреннем рынке.Снижение внутренних цен на зерновые приведет к снижению или стабилизации цен на продовольствие и инфляцию.Введение плавающей пошлины привело к недополучению  выручки аграриями, не компенсируемой субсидиями по разным направлениям Сокращение экспорта и его конкурентоспособности.Повышение нестабильности зернового рынка.Уменьшение конкурентоспособности малых портов.Пошлина устанавливается по средней цене контрактов сроком на следующую неделю, что делает невозможным долгосрочное планирование.Применение данного инструмента имеет ограниченное влияние, поскольку цены на муку и мучные изделия малоэластичны к цене на зерно. Различные оценки данных потерь от введения пошлины [4] завышены, так как в расчетах учитывается весь объем экспорта зерновых (для стран ЕАЭС пошлина не введена), а не отдельные виды культур, страны и периоды поставок.Введение пошлины привело к сокращению объемов экспорта при незначительных колебаниях экспортной цены и количества сделок (рисунок 4).В 2020 г. экспорт пшеницы за январь- май составил 11517,7 тыс. т., в 2021 г. - 8699,4 тыс.т, т.е. сокращение экспорта составило 0,76 раз.  За июнь-октябрь в 2020 г. объем экспорта составил 20729,7 тыс. т, в 2021 г. - 11094,3 тыс. т, сокращение составило 0,54 раз.  За весь анализируемый период январь-октябрь объем экспорта в 2020 г. составил 32347,4 тыс.т, в 2021 году – 19793,7 тыс. т., что меньше в 0,61 раз, т.е. снижение объемов за счет введения пошлины составляет 13%.  На эту величину необходимо увеличить базовый уровень необлагаемой пошлины до 226 долл./т, что снизит размеры упущенной выгоды аграриев и стабилизирует объемы экспорта. Рисунок 4 – Изменение экспорта пшеницы за январь-сентябрь 2021 г.Составлен и рассчитан по данным Федеральной таможенной службы [5] В таблице 3 приведен расчет упущенной выгоды сельскохозяйственных экспортеров в зависимости от уровня базовой цены и при условии ее корректировки на 13%. Таблица 3 – Определение упущенной выгоды сельскохозяйственных товаропроизводителей в зависимости от размера плавающей пошлины и экспортной цены ПшеницаКукурузаЯчменьЭкспорт за январь-февраль, тыс. т6983,2605,2441,2Экспорт за март-май (после ввода экспортной пошлины), тыс. т1716,21561,01370,0Экспорт за июнь-октябрь (ввод «зернового демпфера»),тыс. т11094,3189,71333,1Средняя экспортная цена за январь-февраль, долл./т246,29166,40215,33Средняя экспортная цена за март-май, долл./т261,31246,89236,71Средняя экспортная цена за июнь- октябрь, долл./т256,23250,25238,04Базовый уровень, необлагаемый пошлиной, долл./т200185185Пошлина, июнь-октябрь, долл./т39,3645,6837,13Недополученная выручка сельскохозяйственными экспортерами, млн долл.436,68,649,5Базовый уровень, необлагаемый пошлиной, увеличенный на 13%, долл./т226209209Расчетная пошлина, июнь-октябрь, долл./т21,1628,8820,33Недополученная выручка сельскохозяйственными экспортерами за июнь-октябрь при увеличении базового уровня, необлагаемого пошлиной, млн долл.234,754,727,1Составлена и рассчитана по данным Федеральной таможенной службы [5] Фактическая упущенная выгода сельскохозяйственных экспортеров по рассматриваемым культурам за июнь-октябрь составила 494,7 млн долл.  При введении корректировки она сократится до 316,5 млн долл.С 2022 г. Минэкономразвития для удержания роста внутренних цен предложено введение нулевой пошлины на импорт мяса говядины и свинины.  Внедрение данной меры приведет к росту импорта, так как импортное мясо будет востребовано мясопереработчиками, проблемам у производителей и инвесторов, реализующих проекты в этих отраслях, так как цена импортного мяса ниже себестоимости отечественного производства.  При этом цена у конечного потребителя, скорее всего не снизится из-за логистических издержек и увеличения доли посредников в доходах по цепи поставок.3. Низкая доля цены экспортера (сельскохозяйственного производителя) в розничной цене продукции.В таблице 4 для примера представлена структура цены реализации продукции на рынке Китая.   Таблица 4 - Структура цены реализации на зарубежном рынке,  долл. США Подсол-нечное масло, долл./лПитьевое молоко, долл./лЗамороженные части тушек кур с костями, долл./кгСебестоимость, Российская Федерация10,660,721,84Цена экспортера0,750,782,37Надбавка импортера 0,230,730,94Цена импортера0,981,513,31Надбавка производителя0,27-1,40Надбавка дистрибьютора0,140,451,88Надбавка розничного продавца0,330,684,89Цена розничной продажи1,712,648,20Соотношение цены реализации на рынке и цены экспортера, раз2,283,383,46Удельный вес цены экспортера в розничной цене, %32,8929,5531,34Удельный вес цены производства продукции в розничной цене на зарубежном рынке, %28,9527,2722,44Источник: Составлена и рассчитана по данным Федерального центра развития экспортапродукции АПК Минсельхоза России, рынок Китая [6-8]1 Пересчет по курсу доллара по данным [9] По представленным видам продукции доля экспортера в розничной цене составила по подсолнечному маслу - 32,89%, молоку – 29,55%, частям тушек кур – 31,34%, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, соответственно, - 28,95%, 27,27%, 22,44%.Более маржинальным является экспорт продуктов глубокой переработки. Например, изменение цены кукурузы и ее продуктов составляет по группам товаров:  02 1005: кукуруза - 182,2 долл./ т, 02 110220: мука кукурузная - 496,3 долл./т, 02 110812: крахмал кукурузный- 352,2 долл./т, 02 11031310: крупа и мука грубого помола из кукурузы - 650 долл./тонну [1].Для повышения доли экспортера (сельскохозяйственного производителя) в розничной цене экспортного товара целесообразно развитие форм экспорта – создание собственных производственных мощностей по переработке или расфасовке, упаковке продукции, собственного канала дистрибьюции (таблица 5). Таблица 5 - Структура цены экспортера и цены реализации на зарубежном рынке 1 л. подсолнечного масла при различных формах экспорта – экспорт масла, создание собственных производственных мощностей, собственного канала дистрибьюции,  долл. СШАПодсолнечное масло, долл./лПродажа сырого маслаЛокализация производстваСобственная дистрибьюцияСебестоимость, Российская Федерация0,660,66 Цена экспортера0,750,75 Надбавка импортера и добавленная стоимость0,230,23 в т.ч. пошлина / НДС0,120,12 продажа/маркетинг0,080,08 банковский сбор0,010,01 EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов)0,030,03 Цена импортера0,980,990,99Надбавка производителя0,27 0,56производство0,15 0,21финансовые затраты0,02  административные расходы0,05  EBIT0,05 0,35Надбавка дистрибьютора0,140,130,13расходы на транспортировку0,030,120,12расходы на хранение0,04заработная плата0,03финансовые затраты0,03EBIT0,010,010,01Цена 1,121,121,68Надбавка розничного продавца0,33  расходы на продажу0,12  расходы на транспортировку0,05  расходы на E-commerce0,01  административные расходы0,02  аренда0,03  EBIT0,03  Цена розничной продажи1,71  Составлена и рассчитана по данным Федерального центра развития экспортапродукции АПК Минсельхоза России, рынок Китая [6] Эффект от создания собственного канала дистрибьюции позволит получать прибыль в размере 0,01 долл./л подсолнечного масла. Эффект от приобретения либо создания собственных производственных мощностей и локализации производства позволит получить дополнительную прибыль в размере 0,35 долл./ л масла.4. Дифференциация регионов в экспорте сельскохозяйственной продукции.Субъекты Федерации различаются по объемам экспорта и видам экспортной продукции, что объясняется как производственными возможностями, так и географическим положением региона.Коэффициент диверсификации определяется как величина, обратная индексу Херфиндаля. Определим коэффициенты Херфиндаля и диверсификации регионов по экспорту продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья (таблица 6).Более высокий индекс Херфиндаля указывает на более высокую концентрацию экспорта в регионе – Ростовская область (114,94), г.Москва (52,37). Более высокое значение коэффициента диверсификации указывает на более высокую устойчивость экспортного процесса в регионе.Анализ концентрации экспорта показал преимущества в реализации у приграничных регионов. Географическое расположение региона определяет особенности доставки сельскохозяйственной продукции покупателю и концентрацию экспорта. Таблица  6 - Топ-10 регионов РФ по абсолютному объему экспорта продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья, 2020 г.Субъект ФедерацииОбъем экспорта, всего, млн долл. СШАИндексХерфиндаляКоэффициент диверсификации экспортаРостовская область2984,689114,940,01г.Москва2014,74852,370,02Приморский край 1698,26937,210,03Краснодарский край 1627,33634,170,03Калининградская область 1129,79116,470,06Московская область1000,71612,920,08г.Санкт-Петербург486,3263,050,33Белгородская область464,4132,780,36Липецкая область316,9741,300,77Новосибирская область288,2061,070,93Составлена и рассчитана по данным [10] Заключение.  В ходе анализа была дана оценка состоянию экспорта  продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья и применяемым мерам по его поддержке.  Для совершенствования механизма поддержки экспорта сельскохозяйственной продукции необходимо: введение новых мер поддержки по стимулированию продаж на зарубежных рынках и возмещению части затрат по маркетинговым программам экспортеров; развитие форм экспорта – локализация производства и дистрибьюции, корректировка базового уровня необлагаемой пошлины на 13% для снижения упущенной выгоды экспортеров сельскохозяйственной продукции, корректировка условий поддержки в пользу производителей сельскохозяйственной продукции и с учетом реальных темпов роста производства.